南京特殊教育师范学院内部审计工作规定【南特师[2016]78号】

发布部门:纪委办发布时间:2016-11-29浏览次数:18

南京特殊教育师范学院内部审计工作规定

南特师[2016]78


第一章 总    则

第一条为健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》和《江苏省内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本规定。

第二条学校内部审计是教育系统内部审计的重要组成部分。学校内部审计是对学校及其所属单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法实施审计监督的活动,其目的是规范权力运行,强化过程管理与监督,促进党风廉政建设,维护学校合法权益,防范财务风险,提高资源绩效,为学校建设和发展服务。

第三条学校依法履行内部审计职能的机构是审计处。审计处及内部审计人员在学校党委领导下,遵循独立、客观、公正的原则,依法行使内部审计监督职权,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关及上一级主管部门内审机构的业务指导和检查。学校内部审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求上级主管部门审计机构的意见。

第二章 审计机构和审计人员

第四条学校按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处,保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。根据工作需要,审计处可委托社会中介机构或聘请兼职审计人员对有关事项进行审计。

第五条审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第六条审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范;审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第七条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第八条审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。


第三章 审计处职责和权限

第九条审计处主要对下列事项进行审计:

() 财务收支及有关经济活动;

() 预算执行和决算;

() 预算内、预算外资金的管理和使用;

()专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

() 固定资产的管理和使用;

() 建设、修缮工程项目;                               

() 物资、服务的采购;

() 对外投资项目;

() 内部控制制度的健全、有效及风险管理;

() 经济管理和效益情况;

(十一) 校内中层干部的任期经济责任;

(十二) 学校领导和上级主管部门交办的其他事项。

第十条 审计处对本校和所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。审计处配合财务部门加强财务管理,对本院资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十一条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关单位按时报送有关财务收支以及相关经济活动的资料和电子数据等;

(二)审查会计凭证、账表、预算、决算等,检测财务会计软件、管理软件,查阅有关文件、合同和电子数据等资料,检查资金和财产,勘察现场实物;

(三)参加或列席学校及其二级部门重大经营管理决策、重大项目投资决策、大额资金使用等与经济活动有关的会议;召开与审计事项有关的会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查和询问,获取有关文件、资料等证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,采取相应的制止措施,并报告学校主要负责人;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料,经学校领导批准,采取暂时封存措施;

(七)对审计中发现的问题,提出处理或改进建议。对违法违规、应当予以纠正或处理的财务收支行为,向主管校领导报告,在学校管辖权限范围内作出审计决定;

(八)对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法应当予以处分的,提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,提出移送司法机关的建议。

(九)法律、法规、规章规定的其他职责。

第十二条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经学校分管领导批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 内部审计工作程序

第十三条 审计处根据工作安排和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校分管领导批准后组织实施。

第十四条 审计处实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第十五条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十六条审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十七条 审计处负责人审核审计报告,报学校分管领导审批后,审计报告送达被审计对象。

第十八条被审计对象应当执行审计报告、审计决定,并在规定的期限内向审计处报告执行情况。必要时,审计处可以开展后续审计,检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况,并向学校分管领导提交后续审计报告。

第十九条审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。


第五章 法律责任

第二十条违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理的建议:

(一)不接受或不配合内部审计工作的;

(二)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料,或提供资料不真实、不完整的;

(三)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(四)转移、隐匿违法所得财产的;

(五)拒绝执行审计报告和审计决定的;

(六)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(七)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(八)打击、报复、诽谤、陷害审计人员或检举人的;

(九)授意、指使、强令内部审计机构或者审计人员出具违反法律、法规、规章规定的审计结论的;

(十)法律、法规、规章规定的其他情形。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法部门处理。

第二十一条违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学校根据有关规定给予处理:

(一)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计结论的;

(二)泄露国家机密和被审计单位秘密的;

(三)滥用职权、徇私舞弊、以权谋私的;

(四)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(五)法律、法规、规章规定的其他情形。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法部门处理。

第六章 附    则

第二十二条本规定由学校审计处负责解释。

第二十三条本规定自发布之日起施行。

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