南京特殊教育师范学院中层领导干部经济责任审计实施办法【南特师[2016]79号】

发布部门:纪委办发布时间:2016-11-29浏览次数:17

南京特殊教育师范学院

中层领导干部经济责任审计实施办法

南特师〔201679

第一章 总 则

第一条 为加强对中层领导干部的管理和监督,促进干部勤政廉政、全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、中办国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、教育部《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》、江苏省教育厅《江苏省省属学校领导干部经济责任审计实施办法(暂行)》等有关规定,结合我校实际,制定本实施办法(以下简称“本办法”)。

第二条 本办法所称中层领导干部,是指学校所属各二级单位(部门)党政正职领导干部(含主持工作的副职)及组织部门、纪检监察部门根据具体情况认为需要审计的其他内部管理干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指中层领导干部任职期间因其所任职务,依法依规对所在单位(部门)的财务收支及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 中层领导干部在任职期内、任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、辞退、退休等事项的,应当接受任期经济责任审计。根据干部管理监督的需要,可以进行任中经济责任审计,也可以进行离任经济责任审计。学校根据审计的必要性和审计力量的可能性,对不同岗位的中层领导干部实行“必审”或“抽审”的分类审计制度,确保审计重点和审计质量。

第五条 中层领导干部的经济责任审计由学校党委组织部提出委托,由学校审计部门组织实施,或经分管校领导批准,委托社会审计机构进行审计。

第二章 组织领导

第六条 学校建立中层领导干部经济责任审计联席会制度(简称联席会议),主要职责为:研究制定经济责任审计工作制度、规定和政策措施;审定学校年度经济责任审计工作计划;根据需要调整经济责任审计安排;交流通报经济责任审计情况;研究解决经济责任审计中的重大问题;督促落实联系会议决定的有关事项;监督检查审计整改落实情况等。

  第七条 联席会议成员由组织、人事、纪检监察、审计、财务和资产管理部门主要负责人组成。

第八条 联席会议各部门工作职责:

1.组织部门向履任的中层领导干部通报本岗位的经济责任;根据干部管理、监督工作的需要,与纪检监察、审计部门协商后,提出领导干部经济责任审计年度计划名单;向审计部门出具审计委托书,通报被审计领导干部的有关情况;协调解决审计工作中遇到的困难和问题;将涉及干部个人经济责任的有关审计结果归入干部档案,作为干部谈话的一项重要内容;向联席会议通报审计结果运用情况。

2.人事部门:及时将上级颁发及学院制定的人事管理政策、制度通报联席会议成员并提供给审计组;在经济责任审计过程,积极协助工作,提供被审计领导干部所在单位的人员流动及人才引进、管理资料及相关证明材料。

3.纪检监察部门:向审计部门通报所掌握的被审计领导干部及所在单位(部门)的有关情况协调解决审计工作中遇到的困难和问题,必要时参与审计实施工作;负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党政纪处分的领导干部做出处理意见和建议;对领导干部经济责任审计工作进行监督、检查;将审计结果归入干部廉政档案

4.审计部门:制定经济责任审计的有关规章制度;根据经济责任审计年度计划接受委托,依法独立实施审计;提交领导干部经济责任审计报告和审计结果报告,通报经济责任审计开展情况;对审计中发现的严重违法违纪案件线索,移交纪检监察部门立案查处;对因审计手段限制而难以查清的问题疑点,移交纪检监察部门进行检查;及时了解审计报告中审计意见和建议的落实情况,必要时进行后续审计;负责联席会议的记录以及文件资料等的整理保管工作。

5.财务管理部门:及时将上级颁发及学校制定的财经法规、政策、制度通报联席会议成员并提供给审计组;根据领导干部的岗位职责制定相关的经济责任及其指标;规范财务管理,提高资金使用效率;及时向审计组提供审计所需的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料及相关证明材料。

6.资产管理部门:及时将上级颁发及学校制定的资产配置和管理相关政策、制度通报联席会议成员并提供给审计组;根据领导干部的岗位职责制定相关的经济责任及指标;及时向审计组提供被审计领导干部所在单位(部门)资产购置及运行、管理情况资料及相关证明材料。

第九条 联席会议办公室设在审计部门,具体负责日常管理工作。联席会议各组成部门应指定一名联络员,做好与办公室的日常协调、沟通和配合工作。

第三章 审计内容

第十条经济责任审计的内容根据被审计中层领导干部的岗位特点、职责及其所在部门类型、职能等情况确定。主要包括:

(一)被审计中层领导干部任职期间所在部门总体发展、规划目标完成情况;

(二)内部控制制度建立健全和执行情况;

(三)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(四)本部门预算执行、财务收支的真实、合法和效益情况;

(五)资产管理制度的建立和执行情况;

(六)重大事项的决策程序和效果情况;

(七)被审计中层领导干部遵守财经法纪和廉政自律情况;

(八)其他需要审计的事项。

第十一条 联席会提出的有关要求和提供的情况应作为审计关注的重点。

第十二条 干部经济责任审计的时间范围应当包括干部的整个任期。任职时间较长的,以近三年的情况为主,必要时可追溯至其他年度。

第四章 审计实施

第十三条 审计部门依据组织部的委托进行经济责任审计立项,制定审计工作计划,组成审计组并实施审计。

第十四条 实施经济责任审计的程序主要包括:

(一)审前调查;

(二)成立经济责任审计小组,编制项目审计方案;

(三)送达审计通知书;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计中层领导干部及其所在部门的意见;

(六)编制经济责任审计报告和经济责任审计结果报告;

(七)审计部门领导、分管校领导审定经济责任审计报告;

(八)出具审计报告和审计结果报告等文书。

第十五条审计组在编制审计方案前,应当进行审前调查,了解被审计中层领导干部及所在部门的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计方案应当根据重要性和谨慎性原则,在评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

第十六条 审计组应在实施审计3日前,向被审计中层领导干部及其所在部门送达审计通知书。特殊情况,可在实施审计时送达审计通知书。

审计部门实施经济责任审计,应当进行审计公示,公示时间不得少于5个工作日。

第十七条 在实施经济责任审计时,被审计领导干部及所在单位、部门以及其他有关单位应及时提供与被审计领导干部履行经济管理职责情况的书面材料和被审计领导干部任职期间履行经济管理职责情况的述职报告,并于审计通知书送达后7日内送交审计组。

被审计的领导干部提交的本人任期内履行经济责任的述职报告主要包括以下内容:

1、学院、单位、部门概况;

2、本人的职责范围;

3、学院、单位、部门内部控制制度建立与执行情况;

4、本人任职期间所在学院、单位、部门财务收支各项工作目标、任务完成情况;

5、任期内有无决策不当、管理不善或玩忽职守,造成重大经济损失和浪费,以及自己应负有的经济责任(包括主管责任和直接责任);

6、任职期间经手或负责的未完事宜,如签订的合同和协议、经手和审批的往来款项、经手借出的公家财物以及发生经济纠纷未能解决的事件等;

7、本人遵守国家财经法规和廉政规定的情况;

8、其他需要报告的事项。

第十八条 被审计领导干部及其所在部门应对所提供书面材料和其他资料的真实性、完整性负责,并予以书面承诺。

第十九条 审计组在实施审计工作前,召开审计进点会,相关部门通报审计工作具体安排和要求,听取被审计领导干部介绍履行经济责任情况等。

审计进点会一般由组织部和审计处联合召开。审计进点会一般由下列人员参加:

(一)组织部、审计处的有关人员及审计组成员;

(二)被审计中层领导干部及其部门领导班子成员和相关人员;

(三)审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员。

第二十条审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计有关的文件资料、档案,检查现金、实物、有价证券等,召开座谈会,向有关单位和个人调查了解相关情况,并取得证明资料。

第二十一条 审计组实施审计后,应当出具审计报告。审计报告应当包括以下内容:

(一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;

(二)被审计领导干部的职责范围等基本情况;

(三)被审计领导干部所在部门财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;

(四)审计中发现的主要问题及被审计领导干部应当承担的责任;

(六)对被审计领导干部及所在部门违反财经法规问题的定性,处理意见及依据,有关改进建议;

(七)其他需要反映的情况。

提交审计报告前,审计组应当征求被审计领导干部及其所在部门的意见。被审计的中层干部及其所在部门对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,并根据所核实的情况对审计报告作必要修改

被审计领导干部及其所在部门自接到审计报告之日起,可于10日内提出书面意见,逾期未提出意见的,视同无异议。

第二十二条 审计组完成审计报告后,应当提请联席会审定。

第五章 审计评价与结果运用

第二十三条 审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则。

第二十四条 监察审计部门应当根据有关规定,对被审计中层领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。

第二十五条 本办法所称直接责任,是指中层干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理制度规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)其他应当承担直接责任的行为。

第二十六条本办法所称主管责任,是指中层领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,中层领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第二十七条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,中层领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十八条 建立经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度,逐步推行经济责任审计公告制度,提高审计结果透明度,推动审计发现的问题及时得到整改。

第二十九条纪检监察部门对中层领导干部及其所在单位违反国家财经法规和廉政规定,认为需要处理的,应向联席会议提出处理意见;需要给予党纪政纪处分的,应移交组织人事部和纪检监察部处理;触犯刑律的,应移交司法机关处理

第三十条 组织部应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计中层干部的重要依据,审计结果报告应当归入被审计中层干部本人档案。

第六章 附 则

第三十一条 本办法适用于学校中层领导干部的经济责任审计,其他干部需要进行经济责任审计的,可参照本办法执行。

第三十二条 本办法自发布之日起施行,由学校审计部门负责解释。

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