南京特殊教育师范学院中层领导干部经济责任审计工作规范【南特师[2016]80号】

发布部门:纪委办发布时间:2016-11-29浏览次数:14

南京特殊教育师范学院

中层领导干部经济责任审计工作规范

南特师〔201680


    一、确定审计项目

根据学校党委组织部的委托,确定进行该项目审计工作。

    二、拟定和发送审计通知书

1、起草审计通知书;

2、审计通知书交分管校领导审批后发送被审计单位和被审计人。被审计单位和被审计人需签收。

    三、审计组准备工作(一般2个工作日)

   1、学习与被审计单位经济活动有关的法律、政策、规章,与审计项目有关的财务会计制度、物资管理制度,以及财政、银行、工商行政管理、物价、劳动等其他有关的制度规定;

2、向被审计单位主管部门、学校财务处等有关部门了解被审计单位情况,为制定审计工作方案提供参考。如果是持续审计,还应调阅以前年度的审计档案;

3、学习和熟悉相关的审计技术方法;

   4、研究有关审计项目的档案资料、审计案例等;

   5、设计有关表格。

   四、进入被审计单位(一般2个工作日)

   1、根据审计通知书确定的时间,到被审计单位运用个别谈话、座谈会等方式了解有关情况:

  (1)被审计单位概况:主管领导、单位成立时间及期间的变化、单位建制情况、主要工作内容、人员情况;

  (2)被审计人工作情况和所负责任;

  (3)任职期间收支和财务概况;

  (4)任职期间有关重要情况;

  (5)其他需要了解的情况。

   2、根据审计通知书的要求接收清点被审计单位和个人提供的资料,发现遗缺的,要求被审计单位和被审计人及时补交。

   五、制定审计工作方案(一般2个工作日)

根据教育系统审计工作规范和了解的情况,由审计组长执笔起草项目审计工作方案,并交审计组讨论。审计方案的编制要依据被审计单位和被审人的实际情况,确立审计重点,要有具体的实施步骤和较强的可操作性。经讨论修改后的审计方案交分管校领导审阅后执行。

   六、实施审计(一般15个工作日)

   1、在审计资料齐全的基础上,按照审计工作方案的具体实施步骤进行现场实质性审计工作,审计过程中发现问题需改变审计思路时,审计组集体讨论后修改审计工作方案,一般的改动口头报分管校领导备案,重要的改动需经分管校领导书面批准;

   2、现场实质性审计采取抽查和详查相结合的方式,审计初始和一般情况采取抽查方式,重要的方面采取详查方式,发现问题追查到相关年度;

   3、现场实质性审计中正确运用审查会计凭证、帐表,查阅文件,盘点财产,现场观察,对外函证和向有关单位、人员进行调查等各种审计方法,经过分析研究,确认是否存在问题;

   4、现场实质性审计中,应随时就查明的问题及时收集有关的审计证据,并加以分析、鉴定和综合,研究证据的相关性、重要性、可靠性,形成有足够数量、且能充分证明经济事项的证据组合,为撰写审计报告提供充分可靠的审计证据;

   5、根据所发现的问题和取得的证据及时编制现场工作记录。

   七、编制审计工作底稿

   1、审计工作底稿应根据审计工作方案确定的项目内容和审计过程中发现的其他问题,逐项逐事编制形成,做到一项一稿或一事一稿;

   2、编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实、重点突出,如实反映被审计单位的经济事项情况、审计方案实施的情况;

   3、审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。如果有特殊情况无法认定签证的,应当由审计组作出书面说明;

   4、审计人员应当对编制的审计工作底稿的真实性负责。

   八、形成审计报告(一般5个工作日)

   1、准备工作:

  (1)筛选整理并确定应列入审计报告的事项和问题。如发现审计工作底稿中有事实不清、证据不足等情况,要及时采取措施加以弥补,以保证列入审计报告的事实准确无误;

  (2)核实确定列入审计报告的事实,凡属涉及经济责任和法律责任的问题,应由专人将有关资料向当事人认真核实清楚,并向当事人所在部门负责人取得书面说明和解释,以保证表达审计意见的正确性;

  (3)将审计工作底稿按问题性质及程度进行分组归类,涉及金额应分类加总计算,将相关资料准备充分。

   2、撰写报告:

  (1)审计报告由审计组长起草,撰写审计报告前必须经全组人员参加讨论,对拟定的审计报告提纲作必要的修改后,再据以撰写审计报告,初稿完成后由审计组充分讨论,修改完善,集体认定;

  (2)审计报告中重大问题的定性和处理意见,必须事先向分管院领导汇报和征求意见;

  (3)审计组长应当对提出的审计报告的真实性负责;

3、将审计报告初稿交被审计单位和被审计人征求意见(需签收),10日内没有提出书面意见的,视为没有异议。被审计单位和被审计人需将审计报告初稿连同书面意见交回审计处;

  4、审计组对被审计单位的反馈意见进行客观的研究分析,充分的考虑,凡合理的部分,可以吸收并修改和调整审计报告,必要时应重新核实审查,再表达审计意见;

  5、将修改后的审计报告包括被审计单位或被审计人的书面意见送审计处复核,根据复核的意见,对审计报告作进一步修改后形成审计报告正式稿和审计结果报告,审计结果报告经室主任审定后,连同被审计单位的书面意见交分管院领导审阅,然后报送组织部或其他委托部门。

   九、整理审计文件,进行审计小结(一般2个工作日)

  1、清理借阅资料:按照所造清册核对无误后,全部归还被审计单位,并办理必要的归还手续;

  2、整理成型文件:将审计过程中形成的和审计报告有关的材料和文件以及其他有关重要资料分类归档;

  3、进行审计小结:审计程序全部完结之后,审计组应及时对本项目审计进行总结,一分为二地解剖和评价项目审计工作,以利今后发扬成绩,克服不足,不断提高审计工作质量。

   附件:【此略】